Этот выпуск посвящён разбору налоговой системы, её составляющих и вопросам оптимальных ставок налогообложения. Автор выделяет две основные категории налогов: прямые и косвенные. Прямые налоги платятся непосредственно с доходов — их рассчитывает либо сам работник, либо работодатель как налоговый агент. Косвенные налоги (например, НДС или акцизы) уже включены в стоимость товаров, и покупатель оплачивает их с каждой покупкой. Такая система позволяет охватить даже тех, кто уходит от уплаты прямых налогов.
Украинец может потратить на себя лишь около 40% заработанных средств — основную часть занимают налоги и обязательные сборы. Часто косвенные налоги считают «налогами для бедных», так как бедные тратят большую долю дохода на потребление. Однако косвенные налоги платят и те, кто не платит прямых.
Особое внимание уделяется прогрессивной шкале налогообложения — чем больше доход, тем выше ставка налога. Пример США с заявлением Трампа о повышении корпоративного налога иллюстрирует политическую сложность вопроса.
В украинском обществе богатство часто ассоциируется с сомнительным прошлым. Однако сегодня состоятельные люди — предприниматели и новаторы, создавшие рабочие места и добавленную стоимость. Важно понять, почему они должны платить более высокие ставки.
Исследования, приведённые в журнале «The Economist», показывают широкий диапазон оптимальных налоговых ставок — от отрицательных до 70%. В Украине с учётом всех сборов налоговая нагрузка для части граждан уже приближается к 50–70%.
Поднимается вопрос целесообразности дальнейшего повышения налогов и потенциального роста теневой экономики, которая уже является серьёзным вызовом для бюджета.
Вместо бесконечного повышения ставок стоит развивать финансовую грамотность, поддерживать справедливое налогообложение и бороться с теневыми рынками. Не менее важная тема — реформа пенсионной системы, где находятся огромные ресурсы и стратегические вызовы для страны.
Автор призывает пересмотреть подходы к налогообложению и не копировать западный опыт без учёта национальных особенностей. Грамотная налоговая политика станет стимулом развития и укрепления экономики.